Tomar la decisión de adquirir una nueva vivienda es un hito importante en la vida de muchos españoles. El proceso de compraventa está repleto de pasos a seguir, sobre todo cuando nos enfrentamos a trámites y acuerdos contractuales. Pero, entre todas estas consideraciones, hay un elemento crucial que no debe pasarse por alto: el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
El IVA en una vivienda de obra nueva supone un porcentaje importante a la hora de comprarla. Y es que, tal y como ocurre con otros bienes y servicios, este impuesto también está presente en la compra de viviendas, aunque solo en las de obra nueva. Aquellas viviendas de segunda mano no tienen obligación de tributar con IVA. Sin embargo, deben hacerlo mediante el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas (ITP), al considerarse una segunda transmisión.
En el artículo de hoy os contamos con detalle qué y cuánto es el IVA a la hora de adquirir una casa nueva en construcción. ¡Sigue leyendo!
¿Qué son las viviendas nuevas sujetas al IVA?
Comprar una nueva vivienda está sujeta a diversos impuestos, entre ellos el IVA. Pero antes que nada, veamos a qué hacemos referencia cuando hablamos de viviendas de obra nueva o de primera entrega en las que el IVA es obligatorio. La Agencia Tributaria las define como aquellas que se compran directamente al promotor una vez que la construcción o la rehabilitación ha sido completada.
Sin embargo, hay una excepción si las viviendas han sido utilizadas de manera continua por un periodo igual o superior a dos años por personas diferentes a los futuros propietarios. Esto significa que si el promotor decide alquilar las viviendas una vez terminadas las obras y después de dos años las pone a la venta, si son compradas por los mismos inquilinos, se considera una "primera entrega". En cambio, si son compradas por otras personas, no se considera como una compra de obra nueva.
¿Cuánto es el IVA de una vivienda nueva?
Con carácter general, en España, el IVA de una vivienda nueva en 2024 es del 10% del valor del inmueble. Este tipo impositivo no solo se aplica a la casa, también a las plazas de garaje y a los anexos situados en el edificio que se transmitan conjuntamente.
Para calcular cuánto es el IVA de una obra nueva, se debe multiplicar el precio de venta del inmueble por el 10%. Por ejemplo, si el precio de la vivienda que queremos comprar está por 300.000 euros, el tipo impositivo es del 10% y el importe del IVA a pagar sería de 30.000 euros. La fórmula para calcularlo sería la siguiente:
- 300.000 euros x 0,10 = 30.000 euros
Como hemos comentado antes, este impuesto solo aplica a los pisos y viviendas de nueva construcción, mientras que las de segunda mano deben hacer frente al Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP).
Excepciones en el IVA en construcción de obra nueva
Aunque por norma general el IVA a pagar por la compra de una vivienda de obra nueva en España es del 10% del precio de la compraventa, existen algunas excepciones o circunstancias a tener en cuenta.
Por ejemplo, las viviendas de obra nueva de alquiler con opción a compra también cuentan con un 10% de IVA sobre el precio final del inmueble. Esto se debe, tal y como hemos comentado antes, a que el IVA se aplica a las transacciones de primera venta de bienes inmuebles. El alquiler con opción a compra se clasifica como una primera venta de bienes inmuebles, ya que el primer inquilino tiene la oportunidad de comprar la vivienda al concluir el período de alquiler.
Sin embargo, en el caso de las viviendas nuevas de protección oficial en régimen especial o de promoción pública, cuentan con un IVA reducido del 4%.
¿Cómo se paga el IVA al comprar una vivienda nueva?
Cuando compras una vivienda nueva, debes pagar el IVA en el momento de firmar la escritura y recibir las llaves. El comprador debe abonar al vendedor o al promotor el importe correspondiente al IVA de la vivienda junto con el resto del pago. A su vez, el vendedor está obligado a remitir el impuesto a la Hacienda Pública.
Es importante tener en cuenta que, además del Impuesto sobre el Valor Añadido, hay otros costes e impuestos relacionados con la compra de una obra nueva, como los honorarios del notario y los gastos de gestoría. Veámoslo en detalle:
- Gastos de inscribir la compraventa en el Registro de la Propiedad.
- Gastos relacionados con los honorarios de la notaría.
- Tarifas de la gestoría que se encarga de los trámites administrativos durante la compraventa. Estos gastos no son obligatorios y varían según la gestoría elegida.
¿Hay IVA en viviendas de segunda mano?
El IVA no se aplica a viviendas de segunda mano; en su lugar, el comprador debe pagar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP). Se trata de un impuesto autonómico, por lo que el tipo impositivo varía en función de la comunidad autónoma en la que se encuentre la vivienda. Generalmente el porcentaje varía entre el 6% al 10% del valor de compra de la propiedad.
Entendiendo el IVA de las casas nuevas en construcción con Prime Invest
Comprender los impuestos y gastos relacionados con la compra de una vivienda nueva en España puede marcar la diferencia entre una transacción sin problemas y una llena de sorpresas financieras. El IVA en obra nueva es uno de los más importantes dentro de una compraventa de casas en construcción. En Prime Invest, como expertos en bienes raíces, comprendemos la emoción de invertir en un nuevo hogar y valoramos tu tranquilidad durante este proceso.
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